Contabilidad Financiera - Diario

"El proceso de registrar una transacción en un diario se llama registrar en diario las transacciones".

--- Meigs y Meigs y Johnson

Journal es un libro que se mantiene diariamente para registrar todas las entradas financieras del día. Pasar las entradas se llama entrada de diario. Las entradas del diario se pasan de acuerdo con las reglas de débito y crédito del sistema de doble entrada.

1 2 3 4 4 5 5
Fecha Informe detallado LF Cantidad
Débito Crédito
xx-xx-xx

... ... ... ... A / c Dr.

Para ... ... ... ... A / c

(... ... Narración ... ...)

xx

xx

xxxx

xxxx

Columna 1: Representa la fecha de la transacción.

Columna 2: la línea 1 (... ... ... ...) representa el nombre de la cuenta a debitar.

La línea 2 (... ... ... ...) representa el nombre de la cuenta a acreditar.

Línea 3 para narración de transacción.

Columna 3: Ledger Folio (LF) representa el número de página de la cuenta contable en la que publicamos estas entradas.

Columna 4: Monto (s) a debitar.

Columna 5: Monto (s) a acreditar.

Notas

  • Si hay varias transacciones en un día, el monto total de todas las transacciones a través de una sola entrada de diario puede pasar con el monto total.

  • Si la entrada de débito o crédito es la misma y la entrada correspondiente es diferente, podemos publicar una entrada combinada para la misma. Se llama 'entrada compuesta' independientemente de cuántas entradas de débito o crédito contenga la entrada de diario compuesta. Por ejemplo,

1 2 3 4 4 5 5
Fecha Informe detallado LF Cantidad
Débito Crédito
Xxxx

... ... ... ... A / c Dr.

... ... ... ... A / c Dr.

Para ... ... ... ... A / c

(Narración ... ... ... ...)

xx

xx

xx

xx

xx

xxxx

Análisis y tratamiento de transacciones

Analicemos la naturaleza de las transacciones y su tratamiento en nuestros libros de cuentas. Las siguientes entradas contables se usan comúnmente en todas las empresas y se incluyen en la categoría de entradas de diario de rutina.

S.No. Naturaleza de la transacción Análisis y tratamiento.
1 Capital

Cuenta de capital es cuenta personal. Siempre que el propietario introduzca capital en forma de efectivo, bienes o activos, la entrada será la siguiente:

Efectivo / Bienes / Activo A / c Dr. xx
A Capital A / c xx

(Siendo efectivo / bienes / activos introducidos como capital)

2 Cuenta de dibujo

Cuenta de dibujo también es una cuenta de capital. Cada vez que el dueño del negocio retira dinero para su uso personal, se llama sorteo. El saldo de la cuenta de giro se transfiere a la cuenta de capital al final del año contable.

Dibujo A / C Dr. xx
Para cobrar A / c xx

(Siendo retiro de efectivo para uso personal)

Notas:

1. La introducción de capital así como la retirada de capital pueden ocurrir en cualquier momento durante el año contable.

2. Además del efectivo, puede haber otros gastos del propietario / propietario que pueden pagar directamente en su nombre debatiendo su cuenta. Por ejemplo, el pago de su seguro, impuestos, alquiler, electricidad o facturas telefónicas personales.

3. La cuenta comercial y la cuenta personal del propietario son diferentes como propietario de la empresa y la empresa, ambas son entidades separadas.

3 Descuento comercial

El vendedor permite el descuento comercial directamente al comprador directamente en su factura de venta. En este caso, los compradores suelen ser vendedores enteros, comerciantes o fabricantes, que además venden este material a sus clientes o lo utilizan en su proceso de fabricación. La tasa de descuento puede variar de un cliente a otro.

Tratamiento : no es necesario pasar ninguna entrada de diario en este caso. La venta se reserva en la red de descuento comercial. Del mismo modo, si obtenemos descuento comercial de nuestro proveedor, reservamos nuestra compra en el descuento neto de comercio.

4 4 Descuento de efectivo

El vendedor también permite descuentos en efectivo a su comprador; todavía no entra en la categoría de descuento comercial. El descuento en efectivo es una especie de esquema para inspirar a sus deudores a liberar su pago a tiempo. Por ejemplo, un vendedor puede permitir un 5% de descuento en efectivo, si recibe el pago dentro de una semana contra el límite de tiempo de 45 días.

Tratamiento : si A permitió un descuento del 5% a B, entonces

En los libros de A:
Efectivo A / c Dr. xx
Descuento A / C Dr. xx
A BA / c xxxx

(Siendo 5% de descuento permitido a B en el pago de Rs ........)

En los libros de B:
AA / c Dr. xxxx
Para descontar A / c xx
A BA / c xx

(Siendo el pago de Rs xx hecho a A y obteniendo un descuento del 5%)

Nota : en el caso anterior, el descuento es una pérdida para A y un ingreso para B.

5 5 Deudas incobrables

Parte de la venta a crédito que no se recupera de los deudores debido a alguna razón como insolvencia, deshonestidad, etc., se denominan deudas incobrables de la empresa. Las deudas incobrables son pérdidas para la empresa.

Tratamiento:

(1) Para reservar deudas incobrables

Deudas incobrables A / c Dr. xx
Al deudor A / c xx

(Siendo pérdida por deudas incobrables)

(2) Para recuperar deudas incobrables

Efectivo A / c Dr. xx
A las deudas incobrables recuperación A / c xx

(Siendo recuperación de deudas incobrables)

6 6 Gastos por compra de bienes

Hay algunos tipos de gastos incurridos en la compra de bienes como flete interno, octroi, transporte, cargos de descarga, etc.

Tratamiento:

Carga interior / Cartage / Octroi A / c Dr. xx
Para cobrar A / c xx

(Siendo los gastos de flete pagados en la compra de bienes)

7 7 Gastos por venta de bienes

También se incurre en gastos al vender productos a clientes, como flete, gastos de seguro, etc.

Tratamiento:

Flete al exterior / Gastos de seguro A / c Dr. xx
Para cobrar A / c xx

(Siendo los gastos de flete pagados en la venta de bienes)

8 Gastos de compra de activos

A veces tenemos que pagar los gastos en la compra de activos fijos, como los gastos de transporte, los gastos de instalación, etc.

Tratamiento:

Los gastos incurridos en compras de activos fijos se agregan en el valor de los activos fijos y no pueden tratarse como gastos en compras de bienes:

Activo fijo A / c Dr. xx
Para cobrar A / c xx

(Gastos incurridos en la compra del activo)

9 9 Pago de gastos

Tratamiento:

Gastos A / c Dr. xx
Para cobrar A / c xx

(Siendo gastos incurridos)

10 Gastos pendientes

A veces, los gastos siguen pendientes al final del ejercicio financiero, pero debido a la base devengada de la contabilidad, tenemos que reservar los gastos que se deben pagar y pagar en el próximo año contable. Por ejemplo, el salario adeudado el último día del ejercicio contable que se pagará el año siguiente.

Tratamiento:

Salario A / c Dr. xx
A sueldo pendiente A / c xx

(Siendo salario para el mes de ......... debido)

11 Gastos pagados por anticipado

A veces pagamos los gastos por adelantado, como el seguro pagado tres meses antes del cierre del ejercicio contable. Como el seguro generalmente se paga durante todo el año, en este caso, el seguro por nueve meses se trata como un seguro prepago. Del mismo modo, el alquiler del primer mes del próximo año contable puede pagarse por adelantado.

Tratamiento:

Gastos pagados por adelantado A / c Dr. xx
A Gastos / Efectivo A / c xx

(Siendo gastos prepagos por mes pagado)

Nota: La cuenta de gastos se reemplaza con la cuenta de gastos respectivos.

12 Ingresos recibidos

Tratamiento:

Efectivo / Deudor A / c Dr. xx
Para ingresos A / c xx

(Siendo ingresos recibidos en efectivo)

Nota: La cuenta de ingresos se reemplazará con la cuenta respectiva del jefe de ingresos.

13 Transacciones bancarias

(1) Cheque depositado en el banco

El cheque recibido de la parte se deposita en el banco, el depósito directo de la parte en nuestra cuenta bancaria, el pago realizado por la parte a través de NEFT o RTGS, o el efectivo depositado directamente por la parte en nuestra cuenta bancaria. La entrada sigue siendo la misma en todos los casos anteriores.

Banco A / c Dr. xx
Al deudor A / c xx

(2) Pago realizado a la fiesta mediante cheque

Cheque emitido a la parte o depositado directamente en su cuenta bancaria, o pago realizado a través de NEFT, RTGS o efectivo depositado directamente en su cuenta bancaria. La entrada sigue siendo la misma en todos los casos anteriores, excepto en el caso de efectivo depositado en su cuenta bancaria.

A / c deudor Dr. xx
Al banco A / c xx

(Siendo pago realizado a través de .....)

Si depositamos efectivo en su cuenta bancaria, la entrada será la siguiente:

A / c deudor Dr. xx
Para cobrar A / c xx

(Siendo pago realizado a través de .....)

(3) Efectivo retirado para gastos de oficina

Efectivo A / c Dr. xx
Al banco A / c xx

(Ser retirado en efectivo del banco para uso de oficina)

(4) Efectivo depositado en el Banco

Efectivo A / c Dr. xx
Para cobrar A / c xx

(Ser retirado en efectivo del banco para uso de oficina)

Nota: Las entradas anteriores No. 3 y 4 se denominan entradas 'contra' .

(5) Cargo bancario debitado por el banco

A veces, los bancos debitan de nuestra cuenta contra algunos cargos por el servicio prestado por ellos. Por ejemplo, los cargos de emisión de la libreta de cheques, los cargos de emisión de giro a la vista, los intereses del Banco, etc.

Comisión bancaria / Cargos A / c Dr. xx
Al banco A / c xx

(Cargos bancarios / comisiones / intereses debitados por el banco)

14 Intereses sobre el capital

Intereses sobre el capital, presentados por el propietario único o los socios de la empresa: esta entrada se pasa en la última fecha del año contable de la siguiente manera:

Intereses sobre capital A / c Dr. xx
A Capital A / c xx

(Siendo interés @ ..... en capital proporcionar)

15 Pago en nombre de otros

Algunos gastos pueden ser a nombre de nuestros deudores o acreedores.

Deudores / Acreedores A / c Dr. xx
Al efectivo / Gastos A / c xx

(Siendo gastos cargados a la parte, pagados en su nombre)

dieciséis Anticipo recibido contra el suministro de bienes / servicios

A veces, los clientes pagan una cantidad anticipada por el suministro de bienes / servicios, que deben ajustarse más adelante:

Banco / efectivo A / c Dr. xx
Para avanzar de los clientes A / c xx

(Siendo recibido por adelantado de xxxxxxxx)

17 Anticipo pagado contra el suministro de bienes / servicios

Como se indicó anteriormente, también podemos pagar un monto por adelantado a nuestro proveedor contra el suministro de bienes / servicios:

Avance contra el suministro de bienes A / c Dr. xx
Al efectivo / Banco A / c xx

(Ser pagado por adelantado contra el suministro de bienes / servicios)