Contabilidad financiera - Libros subsidiarios

Libro de pago

Libro de caja es un registro de todas las transacciones relacionadas con efectivo. Los ejemplos incluyen: gastos pagados en efectivo, ingresos recaudados en efectivo, pagos realizados a acreedores, pagos recibidos de deudores, efectivo depositado en el banco, retiro de efectivo para uso de oficina, etc.

En el libro de caja de doble columna, se incluye una columna de descuento en los lados de débito y crédito para registrar el descuento permitido a los clientes y el descuento recibido de los acreedores, respectivamente.

En el libro de caja de tres columnas, se incluye una columna más del banco para registrar todas las transacciones relacionadas con el banco.

Nota: En la contabilidad moderna, el libro de caja simple es la forma más popular de registrar transacciones en efectivo. El libro de caja de doble columna o el libro de caja de tres columnas es prácticamente para fines académicos. Se utiliza un libro bancario separado para registrar todas las transacciones bancarias, ya que son más que transacciones en efectivo. En estos días, el efectivo se usa solo para cubrir gastos menores y de rutina de una organización. En la mayoría de las organizaciones, los salarios de los empleados se pagan mediante transferencia bancaria.

Nota: El libro de caja siempre muestra el saldo deudor, el efectivo disponible y una parte de los activos corrientes.

Libro de caja de una sola columna

El libro de caja es como una cuenta contable. No es necesario abrir una cuenta de efectivo separada en el libro mayor. El saldo del libro de caja se contabiliza directamente en el saldo de prueba. Dado que la cuenta de efectivo es una cuenta real, se sigue la decisión, es decir, lo que entra - débito y lo que sale - crédito. Todo el efectivo recibido se contabiliza en el lado de débito y todos los pagos y gastos se contabilizan en el lado de crédito del libro de caja.

Formato

LIBRO DE EFECTIVO (Columna única)
Dr. Cr.
Fecha Informe detallado LF Cantidad Fecha Informe detallado LF Cantidad

Libro de caja de doble columna

Aquí, tenemos una columna de Descuento adicional a cada lado del libro de caja. La columna de descuento del lado de débito representa el descuento para los deudores de la compañía y el lado de crédito de la columna de descuento significa el descuento recibido de nuestros proveedores o acreedores al realizar los pagos.

El total de la columna de descuento del lado de débito del libro de caja se contabiliza en la cuenta contable de la cuenta "Descuento permitido a clientes" como "Al total según el libro de caja" . Del mismo modo, la columna de crédito del libro de caja se registra en la cuenta contable de "Descuento recibido" como "Por total del libro de caja" .

Formato

LIBRO DE EFECTIVO (Columna única)
Dr. Cr.
Fecha Informe detallado LF Descuento Cantidad Fecha Informe detallado LF Descuento Cantidad

Libro de caja de triple columna

Cuando se agrega una columna más del Banco en ambos lados del libro de caja de doble columna para contabilizar todas las transacciones bancarias, se llama libro de caja de columna triple. Todas las transacciones bancarias se enrutan a través de este libro de caja y no hay necesidad de abrir una cuenta bancaria separada en el libro mayor.

Petty Cash Book

En cualquier organización, puede haber muchas transacciones menores en las que se deben realizar pagos. Por lo tanto, el efectivo se guarda con un empleado, que lo maneja y realiza pagos regulares con él. Para hacerlo simple y seguro, se mantiene un equilibrio constante con ese empleado.

Supongamos que el cajero paga Rs 5,000 al Sr. A, quien pagará los gastos diarios de la organización. Supongamos que el Sr. A gasta Rs 4.200 en un día, el cajero principal paga Rs 4.200, por lo que su saldo de caja pequeña será nuevamente de Rs 5.000. Es un sistema de contabilidad muy útil, ya que ahorra el tiempo del cajero principal y proporciona un mejor control.

Pronto discutiremos sobre el 'Libro de caja pequeño analítico o columnar' que se usa más comúnmente en la mayoría de las organizaciones.

Formato

Petty Cash Book
Cantidad recibida CBF Fecha Informe detallado Cantidad pagada Papelería e impresión Porte Cargando Gastos de envío LF

Comprar libro

El libro de compras está preparado para registrar todas las compras a crédito de una organización. El libro de compras no es un libro de compras.

Formato

LIBRO DE COMPRA
Fecha Informe detallado Factura interna no. LF Cantidad

Libro de venta

Las características de un libro de venta son las mismas que las de un libro de compra, excepto por el hecho de que registra todas las ventas a crédito.

Formato

LIBRO DE VENTA
Fecha Informe detallado Factura externa No. LF Cantidad

Comprar libro de devolución

A veces, los productos deben ser devueltos al proveedor, por varias razones. La razón más común son los productos defectuosos o los productos de baja calidad. En este caso, se emite una nota de débito.

Formato

COMPRA DEVOLVER EL LIBRO
Fecha Informe detallado Nota de crédito No. LF Cantidad

Venta Devolución Libro

El motivo de la devolución de la venta es el mismo que para la devolución de la compra. A veces, los clientes devuelven los productos si no cumplen con los estándares de calidad prometidos. En tales casos, se emite una nota de crédito al cliente.

Formato

VENTA RESERVA LIBRO
Fecha Informe detallado Nota de débito No. LF Cantidad

Libro de cuentas por cobrar

Los acreedores plantean las facturas a los deudores. Los deudores los aceptan y posteriormente los devuelven a los acreedores. Las facturas aceptadas por los deudores se denominan 'Cuentas por cobrar' en los libros de los acreedores y 'Cuentas por pagar' en los libros de los deudores. Los mantenemos en nuestro registro llamado 'Cuentas por cobrar libros' y 'Cuentas por pagar libro' .

Formato

BILLETES LIBRO RECIBIBLE
Fecha Recibido de Término Fecha de vencimiento LF Cantidad

Libro de facturas por pagar

Facturas por pagar al proveedor de bienes o servicios para el pago, y el registro se mantiene en este libro.

Formato

LIBROS POR PAGAR
Fecha A quien dado Término Fecha de vencimiento LF Cantidad

Características clave de los libros subsidiarios

Hay una diferencia entre un libro de compras y un libro de compras. Un libro de compras registra solo las compras a crédito y un libro de compras registra todas las compras en efectivo en orden crónico. El saldo diario del libro de compras se transfiere al libro mayor de compras. Por lo tanto, el libro mayor de compras es una cuenta integral de todas las compras.

La misma regla se aplica al libro de venta y a los libros de venta.

  • Está bastante claro que mantener un libro subsidiario es una facilitación para las entradas del diario, prácticamente no es posible publicar todas y cada una de las transacciones a través de las entradas del diario, especialmente en las grandes organizaciones porque hace que los registros sean voluminosos y poco prácticos.

  • El mantenimiento de libros subsidiarios nos brinda un enfoque de trabajo más científico, práctico, especializado, controlado y fácil.

  • Nos brinda la posibilidad de dividir el trabajo entre diferentes departamentos como departamento de ventas, departamento de compras, departamento de efectivo, departamento bancario, etc. Hace que cada departamento sea más responsable y proporciona una manera fácil de auditar y detectar errores.

  • En la actualidad, la última tecnología informática ha establecido su base en todo el mundo. Cada vez más profesionales de cuentas competentes ofrecen sus servicios. La precisión, los resultados rápidos y el cumplimiento de la ley son los factores clave de cualquier organización. Nadie puede ignorar estos factores en un mercado competitivo.

Conciliación bancaria

En una fecha particular, la conciliación de nuestro saldo bancario con el saldo de la libreta bancaria se denomina conciliación bancaria. La conciliación bancaria es una declaración que consiste en:

  • Saldo según nuestro libro de caja / libro de banco
  • Saldo según el libro de pases
  • Motivo de la diferencia en los dos anteriores

Esta declaración puede prepararse en cualquier momento según la idoneidad y el requisito de la empresa, que depende del volumen y el número de transacciones del banco.

En estos días, donde la mayoría de las transacciones bancarias se realizan electrónicamente, el cliente recibe alertas para cada transacción. El tiempo para conciliar el banco se reduce más.

Formato

ESTADO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
Informe detallado Saldo bancario de débito según el libro bancario Saldo bancario de crédito según el libro bancario (sobregiro)
Saldo según el libro bancario
1. Agregar: Cheque emitido a las partes pero no presentado en el banco
2. Menos: Cheque depositado en el banco pero aún no compensado
3. Menos: Cargos bancarios debitados por el banco pero no ingresados en nuestros libros de cuentas
4. Menos: interés bancario cobrado por el banco pero no registrado en nuestros libros de cuentas
5. Agregar: Pago depositado directamente por la parte sin que nos indique
Saldo según el Libro de pases bancario / Estado de cuenta

Balance de prueba

El saldo de prueba es un resumen de todos los saldos de débito y crédito de las cuentas contables. El total del lado de débito y crédito del saldo de prueba debe coincidir. El saldo de prueba se prepara el último día del ciclo contable.

El saldo de prueba nos proporciona una lista completa de saldos. Con la ayuda de eso, podemos dibujar informes financieros de una organización. Por ejemplo, la cuenta de negociación puede analizarse para determinar el beneficio bruto, la cuenta de pérdidas y ganancias se analiza para determinar el beneficio o la pérdida de ese año contable en particular y, por último, el balance de la empresa está preparado para concluir la situación financiera. de la firma.

Formato

BALANCE DE PRUEBA
S.No. Cuentas contables LF Débito (Rs.) Crédito (Rs.)
1 AVANCE DE CLIENTES
2 AVANZAR A STIFF
3 HONORARIOS DE AUDITORÍA
4 4 SALDO EN BANCO
5 5 PRÉSTAMOS BANCARIOS
6 6 INTERES BANCO PAGADO
7 7 CAPITAL
8 DINERO EN EFECTIVO
9 9 COMISION EN VENTA
10 GASTOS DE ELECTRICIDAD
11 ACTIVOS FIJOS
12 Flete hacia afuera
13 INTERÉS RECIBIDO
14 CARGOS DE TRANSPORTE INTERNO
15 GASTOS DE OFICINA
dieciséis ALQUILER EXCEPCIONAL
17 SEGURO PREPAGADO
18 años COMPRAS
19 ALQUILAR
20 REPARACIONES Y RENUALES
21 SALARIO
22 SALARIO POR PAGAR
23 REBAJA
24 GASTOS DE BIENESTAR DEL PERSONAL
25 VALORES
26 ACREDITANTES VARIOS
27 DEBITORES VARIOS
TOTAL

Estados financieros

Los estados financieros están preparados para determinar la ganancia o pérdida del negocio y para conocer la posición financiera de la empresa.

Las cuentas de negociación, ganancias y pérdidas determinan la ganancia neta para un período contable y el balance general refleja la posición del negocio.

Todo lo anterior tiene un formato casi fijo, solo coloque todos los saldos de las cuentas contables en el formato que se muestra a continuación con la ayuda del saldo de prueba. Con eso, podemos derivar los resultados deseados en forma de ecuaciones financieras.

Cuenta de comercio y ganancias y pérdidas de M / s ABC Limited

Para el período que finaliza el 31-03-2014

Informe detallado Cantidad Informe detallado Cantidad
A stock de apertura Por ventas
A las compras Por cierre de stock
A fletes Por pérdida bruta c / d
A los gastos directos
Al beneficio bruto c / d
Total Total
A los salarios Por beneficio bruto b / d
Rentar
A gastos de oficina Por interés bancario recibido
A los gastos bancarios Por descuento
Al interés bancario Por ingresos de la comisión
A los gastos de electricidad Por transferencia de pérdida neta al balance
A los gastos de bienestar del personal
Para auditar los honorarios
Para reparar y renovar
A comisión
A diversos gastos
A la depreciación
A la transferencia del beneficio neto al balance
Total Total
Balance de M / s ABC Limited

como el 31-03-2014

Pasivo Cantidad Bienes Cantidad

Capital XX

Agregar: Beneficio neto XX

Activos fijos XXXX

Menos: Descripción XX

Préstamos bancarios Activos circulantes -
Préstamo a largo plazo Valores
Pasivo circulante - Deudores
Formulario anticipado Clientes Dinero en efectivo
Acreedores diversos Efectivo en el banco
Cuentas por pagar Cuentas por cobrar
Gastos a pagar
Total Total

Capital del propietario

La ecuación de equidad es la siguiente:

Owner Equity = Assets – liability

El propietario o el único propietario de un negocio realiza inversiones, obtiene ganancias y saca algo de dinero para su uso personal llamado sorteos. Podemos escribir esta transacción de la siguiente manera:

Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity

Activos circulantes

Los activos convertibles en efectivo dentro del próximo año contable se denominan activos corrientes.

Efectivo en mano, efectivo en el banco, recibos de depósito fijo (FDR), inventario, deudores, cuentas por cobrar, inversiones a corto plazo, préstamos para personal y anticipos; todos estos se encuentran en activos corrientes. Además, los gastos prepagos también son parte de los activos corrientes.

Nota: Los gastos prepagos no son convertibles en efectivo, pero ahorran efectivo para el próximo año financiero o contable.

Pasivo circulante

Al igual que los activos corrientes, los pasivos corrientes son pasivos inmediatos de la empresa que deben pagarse dentro de un año a partir de la fecha del balance.

Los pasivos corrientes incluyen principalmente acreedores varios, gastos por pagar, facturas por pagar, préstamos a corto plazo, anticipos de clientes, etc.