Contabilidad de gestión - Capital de trabajo

Los expertos definen el capital de trabajo de la siguiente manera:

"El capital de trabajo es la cantidad de fondos necesarios para cubrir el costo de operación de las empresas".

--- Shubin

"Capital circulante significa los activos corrientes de una empresa que se cambian en el curso normal de los negocios de una forma a otra, como por ejemplo, de efectivo a inventarios, inventarios a cuentas por cobrar, cuentas por cobrar a efectivo".

--- Genestenberg

En términos generales, hay dos tipos de capital necesarios para un negocio:

  • De capital fijo
  • Capital de trabajo

El capital fijo requiere invertir en inversiones comerciales a largo plazo para crear instalaciones de producción mediante la compra de activos fijos como edificios, plantas, maquinaria, muebles, etc. La inversión en estos activos significa un bloqueo permanente de capital o un bloqueo de fondos a largo plazo fijo.

Se requiere capital a corto plazo para comprar materia prima, el pago de las necesidades diarias de organización, los gastos comerciales de rutina, el pago de sueldos, salarios, impuestos, etc. Estos fondos se denominan capital de trabajo. El capital de trabajo se refiere al capital para financiar activos corrientes o de corto plazo, como efectivo, valores, deudores e inventarios.

Capital de trabajo bruto y capital de trabajo neto

Capital de trabajo bruto significa la inversión en activos corrientes, mientras que el capital de trabajo neto significa la diferencia de los activos y pasivos corrientes. El capital de trabajo neto puede ser positivo o negativo.

CAPITAL DE TRABAJO NETO
(A) Activos corrientes
Dinero en efectivo XXX
Efectivo en el banco XXX
Deudores varios XXX
Cuentas por cobrar XXX
Inventarios de existencias
Materia prima XXX
Trabajo en proceso XXX
Productos terminados XXX
XXX
Inversiones a corto plazo XXX
Gastos pagados por anticipado XXX
Ingresos acumulados XXX
Total de activos corrientes XXXXX
(B) Menos: pasivos corrientes
Acreedores diversos XXX
Préstamos a corto plazo, anticipos y depósitos XXX
Sobregiro bancario XXX
Cuentas por pagar XXX
Provisiones XXX
Gastos a pagar XXX
Total pasivos corrientes XXXX
Capital de trabajo (A - B) XX

Ciclo de capital de trabajo

La generación y el desembolso de efectivo se llevan a cabo de la manera descrita en el siguiente diagrama:

imagen