Auditoría - Principios básicos

Planificación

Un auditor debe planificar su trabajo para completar su trabajo de manera eficiente y bien dentro del tiempo. Para planificar el trabajo en consecuencia, un Auditor maneja lo siguiente:

  • Sistema contable y políticas.
  • Sistema de control interno de la organización.
  • Determinación de los procedimientos de auditoría y coordinación del trabajo de auditoría.

Honestidad

Un auditor debe tener una actitud imparcial y debe estar libre de cualquier interés. Debe ser honesto y sincero con su trabajo y debe hacer su trabajo sin prejuicios ni prejuicios.

Secreto

Un auditor debe mantener confidencial toda la información adquirida por él durante su auditoría. No debe compartir la información con nadie sin el permiso del cliente y esa información también se puede compartir con el permiso del cliente solo cuando sea obligatorio.

Pruebas de auditoría

Un auditor debe cumplir con el procedimiento sustantivo y de cumplimiento para recopilar evidencias de auditoría antes de realizar una auditoría. A través de procedimientos sustantivos, un Auditor puede recopilar evidencias con respecto a la precisión, integridad y validez de los datos; y a través del procedimiento de cumplimiento, puede recopilar evidencias con respecto al sistema de control interno tal como se utiliza en la organización del cliente.

Sistema de control interno

Es responsabilidad principal de una empresa mantener un sistema de control interno adecuado en su organización. Sobre la base de dicho sistema de control interno, un auditor puede determinar la naturaleza, el momento y el procedimiento de auditoría que se aplicarán para llevar a cabo su auditoría.

Habilidad y Competencia

La auditoría debe ser realizada por personas capacitadas, con experiencia y competentes, y el personal de auditoría debe actualizarse con todos los desarrollos en materia de contabilidad, auditoría y normas y reglamentos legales, modificados periódicamente.

Trabajo realizado por otros

Un auditor puede confiar en el trabajo realizado por otros, pero debe ejercer la debida diligencia al referirse a él. Debería mencionar su fuente de referencia en su informe.

Documentos de trabajo

Un auditor debe preparar y preservar todos los documentos necesarios obtenidos durante su auditoría. Estos documentos pueden ser utilizados por él como evidencia de auditoría.

Marco legal

Todas las actividades comerciales deben llevarse a cabo respetando las normas y reglamentos estipulados en el marco legal. Esto es para salvaguardar los intereses y derechos de las partes interesadas.

Informe de auditoria

Sobre la base de la revisión y evaluación de las evidencias de auditoría, el Auditor debe expresar su opinión sobre los estados financieros de una organización:

  • Los estados financieros se preparan utilizando principios contables aceptables.

  • Los estados financieros cumplen con todos los requisitos legales relevantes.

  • Todos los asuntos materiales se divulgan y la presentación adecuada de los estados financieros se realiza sujeta a requisitos legales.