Auditoría: detección y prevención de fraude

El objetivo principal de la auditoría es garantizar la fiabilidad financiera de cualquier organización; la detección de fraude es solo un objeto incidental.

La opinión y el juicio independientes forman los objetivos de la auditoría. El trabajo de un auditor es garantizar que los libros de cuentas se mantengan de acuerdo con las normas estipuladas en la Ley de Sociedades; un auditor también debe asegurarse de que los libros de cuentas muestren una visión verdadera y justa del estado de la empresa o no.

Los siguientes son los tres tipos distintos de fraude:

  • Malversación de efectivo
  • Malversación de bienes
  • Manipulación de Cuentas

Malversación de efectivo

La apropiación indebida de efectivo es la forma más fácil de fraude, especialmente en las grandes empresas donde la comunicación entre el propietario de una organización y el cajero es limitada o nula. Las siguientes son algunas de las formas en que se puede hacer malversación o apropiación indebida:

  • Robo de recibos de efectivo y dinero en efectivo y mostrando pagos ficticios a trabajadores, acreedores, compras, etc.

  • Mostrar pagos falsos o pagos en exceso en el libro de caja.

  • Al usar el método Teeming and Lading , el dinero recibido de cualquier cliente puede ser embolsado y el dinero recibido de otro cliente puede mostrarse como dinero recibido del primero.

  • La venta en efectivo puede mostrarse como venta a crédito.

Se debe seguir un estricto sistema de control interno en los recibos y pagos de efectivo para que otra persona pueda verificar automáticamente el trabajo realizado por una persona.

Malversación de bienes

La apropiación indebida de bienes se puede hacer de las siguientes maneras:

  • Los bienes pueden ser robados por los empleados o con la ayuda de los empleados.
  • Al emitir notas de crédito falsas al cliente a cuenta de la devolución de bienes.

La detección de la apropiación indebida de bienes es más difícil que detectar la apropiación indebida de dinero, especialmente cuando la administración no es muy vigilante y no hay un sistema sólido de contabilidad, control interno y un sistema adecuado de valores. Para mantener el control sobre la verificación física de los bienes, es necesario conciliar el inventario físico con los libros y verificar cuidadosamente la venta y la compra.

Manipulación de Cuentas

La alta dirección realiza principalmente dos tipos de manipulación de cuentas para inducir a error a algunas partes con algún propósito específico.

  • Mostrar mayores ganancias : las siguientes son las razones para mostrar mayores ganancias que las reales:

    • Para obtener crédito o para mejorar el crédito existente de las instituciones financieras y también para mostrar los créditos a los proveedores de la empresa.

    • Para mantener la confianza de los accionistas.

    • Para aumentar el precio de mercado de las acciones de la compañía y permitir la venta de aquellas a un precio más alto, puede hacerse declarando mayores dividendos en las acciones.

    • Para obtener más comisión donde la comisión se calcula sobre la base de las ganancias obtenidas.

    • Para declarar dividendo a tasa más alta.

  • Mostrar ganancias bajas : las siguientes son las razones para mostrar ganancias más bajas que las reales:

    • Para evitar o reducir los impuestos directos de la empresa (impuesto sobre la renta, impuesto sobre el patrimonio).

    • Para comprar acciones a menor precio.

    • Dar una impresión errónea a los otros competidores del negocio.

Manera de manipulación de cuentas

La manipulación de las cuentas se puede hacer de las siguientes maneras:

  • El escaparatismo es una manipulación o representación errónea de los datos financieros de tal manera que parece mejor de lo que realmente es. Algunos de los métodos de escaparatismo se dan a continuación.

    • Sobrevaloración del stock de cierre

    • Subvaloración de pasivos o sobrevaloración de activos

    • Las compras y los gastos del año en curso pueden diferirse para el próximo año financiero

    • Cargar gastos de ingresos como gastos de capital

    • Las ventas y otros ingresos del año anterior pueden mostrarse como ingresos o ventas del año actual.

  • Las reservas secretas de años anteriores se pueden usar en el año financiero actual para inflar las ganancias o se pueden crear reservas secretas para suprimir las ganancias del año financiero actual.

  • Las existencias pueden estar infravaloradas o sobrevaloradas. Los ingresos y las ventas pueden ser suprimidos o inflados. Los gastos y compras pueden ser suprimidos o inflados.