Auditoría - Ejemplos de programa de auditoría

Programa de Auditoría para Venta / Devolución de Venta

El Programa de Auditoría para Venta / Devolución de Venta implica la revisión y verificación de lo siguiente:

  • Completo sistema de contabilidad desde la recepción de las órdenes de venta de los clientes hasta la recepción del pago de los clientes contra la factura de venta generada.

  • Entradas de impuestos indirectos, como IVA / CST / Impuesto especial y servicio, según corresponda.

  • Valoración de stock.

  • Generación y aprobación de notas de crédito.

  • Provisión para deudas incobrables e incobrables.

  • Entradas contables por cuotas recibidas, elementos de interés y ganancias no realizadas en caso de venta realizada en el sistema de compra-alquiler.

Programa de auditoría para compra / devolución de compra

El programa de auditoría para compra / devolución de compra implica la revisión y verificación de lo siguiente:

  • Sistema contable completo desde la emisión de órdenes de compra a proveedores hasta el pago a proveedores / acreedores contra la factura de compra.

  • Verificación de los recibos de solicitud de material por departamento.

  • Autorización de hojas de pedido y órdenes de compra.

  • Comparación de la cantidad y la tasa de facturas de compra con la orden de compra.

  • Registro interno de material con facturas de compra.

  • Comprobación del registro de existencias.

  • Comprobación de la nota de devolución de compra con facturas de compra.

  • Impacto de las entradas de Impuestos indirectos en la cuenta de Costo de compra o Crédito tributario de entrada, Cuenta CENVAT para IVA / CST / Impuesto al consumo e impuestos de servicio, según corresponda.

Programa de Auditoría de Efectivo / Banco

El Programa de Auditoría para Efectivo / Banco implica la revisión y verificación de lo siguiente:

  • Verificación de contabilización y balance del libro de caja.

  • Verifique el pequeño libro de caja si se mantiene.

  • Verifique el recibo de caja con el libro de caja.

  • Verifique el comprobante de pago en efectivo con las facturas de soporte relevantes.

  • Autorización de pagos en efectivo.

  • Contabilidad de cheques por cheques / giro de demanda recibido.

  • Verifique las entradas de retiro de efectivo con extractos bancarios y entradas en el libro de caja.

  • Comprobación del depósito directo en el banco por las partes.

  • Comprobación de conciliación bancaria.

  • Verificación física de efectivo.

Programa de Auditoría de Salarios / Salarios

El Programa de Auditoría de Salarios / Salarios implica la revisión y verificación de lo siguiente:

  • Recopile el organigrama y la lista de oficiales.

  • Autorización de la lista anterior de empleados con salario.

  • Revisar los contratos de trabajo de los empleados.

  • Compare el salario autorizado con la cuenta de gastos.

  • Recopilación de información sobre opciones de compra de acciones, plan de bonificación u otros incentivos, según corresponda a los empleados.

  • Escaneo del registro de acciones y el registro de emisión de acciones sobre la emisión o reserva de acciones a los empleados.

  • Revise los salarios, incentivos, bonificaciones y compensaciones, etc. con evidencia básica.

  • Verifique y revise las formalidades legales según corresponda a la organización, como ESI / fondo de previsión / TDS, etc.