Auditoría - Auditoría interna

En este capítulo, entenderemos el concepto de Auditoría Interna en Auditoría. Un equipo de expertos revisa los procedimientos y las operaciones de una organización y lo informa a la gerencia en casos como incumplimiento, falta de control e ineficiencia, especialmente en grandes organizaciones donde trabajan miles de empleados y las operaciones comerciales se llevan a cabo desde varios lugares. . El equipo de auditoría interna no solo requiere experiencia en contabilidad sino también en comportamiento organizacional y áreas funcionales de gestión.

Requisito legal

Según la Sección 138 de la Ley de Compañías, 2013 -

  • Se requerirá que la clase o clases de empresa que se prescriban designen a un Auditor interno, que será un Contador Público o un Contador de Costos o cualquier otro profesional que la Junta decida realizar una auditoría interna de las funciones y actividades de la compañia.

  • El gobierno central puede, por reglas, prescribir la manera y los intervalos en que la auditoría interna se llevará a cabo y se informará a la Junta.

Alcance de la auditoría interna

El siguiente es el alcance de la Auditoría Interna según el Instituto de Auditores Internos:

  • Salvaguardar los activos.

  • Uso económico y eficiente de los recursos.

  • Fiabilidad e integridad de la información.

  • Cumplimiento de objetivos establecidos y metas para operaciones o programas.

Objetivos de la auditoría interna

Los siguientes son los objetivos principales de la auditoría interna:

  • Para comentar sobre la efectividad del sistema de control interno vigente.

  • Dar sugerencias sobre la mejora del sistema de control interno en la organización.

  • Para verificar y garantizar si se siguen o no las políticas y los procedimientos establecidos por la alta dirección.

  • Si los activos de la organización se contabilizan y protegen adecuadamente.

  • Para garantizar si las prácticas contables estándar son seguidas por la organización.

  • Detección temprana y prevención de errores y fraudes.

  • Para garantizar la exactitud, exactitud y autenticidad de la contabilidad financiera.

  • Hacer investigación a pedido especial de la gerencia.

  • Verificar si las responsabilidades de la organización son válidas y legítimas.

Verificación interna y auditoría interna

Si bien la verificación interna y la auditoría interna son parte de todo el sistema de control interno, existe una gran diferencia entre la verificación interna y el control interno:

Verificación interna V / S Auditoría interna

Base Control interno Auditoría interna
Sentido Es una disposición de los deberes de los miembros del personal de tal manera que el trabajo realizado por una persona es verificado automáticamente e independientemente por la otra. Auditoría interna es una revisión de varias operaciones y registros de la empresa por personal especialmente designado para este propósito.
Objeto Prevenir y minimizar las posibilidades de errores, fraudes o irregularidades. Para detectar errores y fraudes que ya se han cometido.
Sincronización La verificación interna funciona durante el curso de las transacciones. La auditoría interna comienza después de la finalización del proceso contable de diferentes transacciones.
Alcance El alcance de la verificación interna es muy limitado. El alcance de la auditoría interna es muy amplio.
Personal La disposición de las tareas se realiza con el personal existente, no se requiere un nuevo miembro del personal para la verificación interna. Se requiere personal separado para realizar auditorías internas.
Naturaleza La verificación interna verifica el progreso del trabajo automáticamente. El Auditor interno informa a la gerencia y sugiere mejoras sobre diversas ineficiencias.
Intervención Una gran cantidad de empleados están involucrados en el sistema de Verificación Interna. Para la implementación de Auditoría Interna, un pequeño equipo con miembros limitados también puede realizar la auditoría.
Dispositivo La verificación interna actúa como un dispositivo y controla el trabajo. Auditoría interna es un dispositivo para verificar el trabajo.

Auditoria Externa y Auditoria Interna

Las siguientes son las diferencias entre Auditoría interna y Auditoría externa:

Auditoría Externa vs. Interna

Base Auditoría externa Auditoría interna
Cita El nombramiento del Auditor Externo es obligatorio por ley; es designado por el accionista o por el gobierno. El nombramiento de Auditor Interno es opcional y es designado por la gerencia.
Estado El auditor externo es una persona independiente. Auditor interno es un empleado remunerado de la empresa.
Alcance El alcance del trabajo del Auditor Externo está establecido por las leyes. La administración establece el alcance del trabajo y los derechos, deberes y responsabilidades de la Auditoría Interna.
Objeto Aseguramiento de si los estados financieros se presentan de manera justa en todos los aspectos materiales y de acuerdo con el marco de información financiera aplicable o no. El objetivo de la auditoría interna es satisfacer las necesidades de la administración y evitar errores, fraudes e irregularidades.
Remuneración La remuneración es fijada por los accionistas de la empresa. La remuneración es fijada por la dirección de la empresa.
Duración La auditoría externa comienza después de la preparación de las cuentas finales. La auditoría interna se lleva a cabo durante todo el año.
Informes El informe se presenta a los accionistas de la empresa. El informe de auditoría interna se presenta a la gerencia.
Junta de accionistas El auditor externo tiene el derecho legal de asistir a la junta de accionistas. El auditor interno no tiene derecho a asistir a la junta de accionistas.
Procedimiento de auditoria Principalmente, el Auditor Externo realiza la verificación de texto. El auditor interno realiza principalmente la verificación y el examen detallados de libros de cuentas y registros.
Calificación El Auditor Externo debe tener la calificación profesional requerida según lo establece la ley. La calificación profesional no es obligatoria para un auditor interno.