Auditoría - Modificación del programa de auditoría

El Programa de Auditoría del año pasado actúa como guía para el Programa de Auditoría del próximo año y los cambios en este Programa en el año en curso se llama modificación en el Programa de auditoría. No hay dificultad para realizar cambios en el Programa de auditoría flexible, pero la modificación en el Programa de auditoría fija es muy difícil.

Cuaderno de auditoría

Se sabe que un diario o registro mantenido por el personal de auditoría para observar dificultades, consultas, errores u otros puntos importantes con sus aclaraciones es un cuaderno de notas de auditoría. Los siguientes son los principales contenidos de un cuaderno de auditoría.

  • Fecha de inicio y finalización de la auditoría.

  • Lista de libros de cuentas mantenidos por la empresa.

  • Organigrama con responsabilidades de los funcionarios principales.

  • Canteras que piden aclaraciones y explicaciones y puntos de importación que requieren la atención del Auditor.

  • Cualquier otro punto El personal del auditor se siente importante para la discusión con la gerencia o el auditor.

Documentos de trabajo de auditoría

Los documentos de trabajo son documentos de respaldo preparados por los auditores en el curso de su auditoría. Los documentos de trabajo pueden estar en forma de datos en documentos, medios electrónicos, películas u otros medios y designar los archivos de resúmenes, comentarios, correspondencia y análisis. Otros documentos de trabajo son Balance de prueba, análisis de cuentas, cronograma de activos fijos, tabla de depreciación, cronograma para deudores y acreedores, cronograma de pasivos, anticipos, conciliación bancaria, valoración de acciones, informes de auditoría anteriores, programa de auditoría, evidencia de auditoría y canteras importantes con sus explicación etc.

El auditor también puede utilizar los documentos de trabajo en su defensa si así lo requiere en cualquier caso judicial de auditoría negligente.

Documentos de evidencia de auditoría

Los documentos de evidencia de auditoría deben estar bien indexados, claros, completos e informativos, ya que estos documentos resaltan la calidad de la auditoría. La evidencia de auditoría obtenida durante la auditoría y las decisiones tomadas al respecto forman el contenido principal de los documentos de evidencia de auditoría.

Propósito de los documentos de trabajo de auditoría

Los documentos de trabajo de auditoría tienen los siguientes propósitos:

  • Estos documentos contienen material básico a partir del cual se prepara el informe de auditoría.

  • Los documentos de prueba ayudan en la planificación y el desempeño del trabajo de auditoría.

  • Son registros permanentes de objetivos y el alcance de la auditoría.

  • Los documentos de trabajo contienen material de respaldo en apoyo de las observaciones de auditoría.

  • Asistir y coordinar con el Auditor en la organización del trabajo del personal de Auditoría.

  • Con la ayuda de documentos de trabajo, el Auditor conoce las debilidades de las operaciones contables y el control interno de una organización.

Clasificación de documentos de trabajo

Hay dos categorías de documentos de trabajo: documentos permanentes y documentos administrativos.

Papeles permanentes

Hay archivos que contienen documentos del mismo cliente; Estos documentos se pueden utilizar a lo largo de los años y normalmente incluyen:

  • Escritura de asociación o memorando y artículos de asociación u otros documentos legales como copia de documentos de registro PAN, IVA / Impuesto Central de Ventas / Impuesto Especial / Servicio.

  • Documentos que siguen teniendo importancia.

  • Documentos de política como valoración de inventario y cargo de depreciación.

  • Copias del balance y los informes de auditoría de años anteriores.

Papeles administrativos

Puede contener los siguientes documentos de trabajo de auditoría:

  • Carta de cita
  • Cuestionario de control interno, control de gestión y control EDP
  • Diagramas de flujo
  • Programa de auditoria
  • Balance de prueba, etc.