Auditoría: preparación antes de una auditoría

En este capítulo, nos centraremos en los aspectos importantes que deben ser atendidos, antes de comenzar una nueva auditoría.

Alcance de los deberes

El auditor debe conocer el alcance de las obligaciones según la Ley de Sociedades en caso de auditoría de la empresa y, en cualquier otro caso, debe discutir con la persona que lo contratará para la auditoría.

Carta de compromiso

Para evitar cualquier malentendido con el cliente, un auditor debe obtener una carta de compromiso. Es un contrato entre un auditor y un cliente. Esta carta es una carta estándar de acuerdo con la práctica contable establecida y una tarea o tarea especial, si se le debe agregar alguna.

Conocimiento sobre negocios, sistema contable y detalles técnicos

La comprensión completa sobre el negocio del cliente es deseable. Un auditor puede obtener conocimiento a través de lo siguiente:

  • Puede visitar una fábrica para conocer el proceso de producción y comprender la naturaleza del material, la mano de obra y la máquina.

  • Debería leer el documento disponible allí, como el Memorando de Asociación o la escritura de asociación, según sea el caso.

  • Debe obtener una lista de oficiales y personal junto con sus perfiles de trabajo.

  • Debe estudiar el sistema contable completo del cliente, el alcance y la efectividad del sistema de control interno y la lista de libros mantenidos por el cliente.

  • Para comprender la naturaleza de la transacción, se debe conocer los aspectos técnicos de los negocios.

Lista de documentos / horario requerido del cliente

Después de hacer toda la preparación anterior, un auditor debe proporcionar una lista de los documentos o el cronograma necesarios para el propósito de la auditoría junto con las instrucciones. Es posible que se requieran los siguientes documentos o cronograma para comenzar la auditoría:

  • Estado de existencias con valor y método de valoración.
  • Horario de deudores y acreedores.
  • Calendario de activos fijos.
  • Calendario de gastos pendientes de prepago, gastos e ingresos.
  • Lista de gastos por ingresos diferidos.
  • Lista de gastos de capital incurridos durante el ejercicio financiero correspondiente.
  • Calendario de inversiones con costo de adquisición.