Auditoría - Programa de auditoría

El éxito del plan de auditoría depende de un programa de auditoría sólido y sólido. Un plan de auditoría es el plan de acción del auditor. El programa de auditoría está especialmente diseñado para cada auditoría, es un plan del trabajo de examen y un conjunto de procedimientos de auditoría. Un programa de auditoría escrito comienza con el reconocimiento de objetivos específicos seguidos de la especificación del diseño del procedimiento para producir suficiente evidencia competente.

Un programa de auditoría actúa como una guía para organizar y distribuir el trabajo y también para verificar el trabajo contra la posibilidad de omisiones. El auditor primero debe preparar el Programa de auditoría preliminar para las pruebas de cumplimiento de los sistemas de control de contabilidad interna y las pruebas sustantivas del saldo contable.

Prueba de cumplimiento

Existen dos tipos de pruebas de cumplimiento para evaluar el sistema de control interno de una organización.

  • El auditor observa procedimientos de control que no dejan rastro de documentación.

  • El segundo paso implica el examen de la documentación; esto indica el desempeño de los procedimientos de control.

Evaluación

Cada clase principal de transacción y activos relacionados realizan los siguientes pasos para evaluar el sistema de control interno:

  • Determinación del sistema de control contable que puede prevenir o detectar errores e irregularidades.

  • Para determinar si los procedimientos necesarios se prescriben y se siguen a un nivel satisfactorio.

  • El Auditor debe hacer una evaluación de la debilidad sobre la naturaleza y el momento de otros procedimientos de auditoría y la sugerencia necesaria al cliente a este respecto.

  • Considerar los tipos de errores e irregularidades que pueden ocurrir.

Tipos de programa de auditoría

Los siguientes son los dos tipos de programa de auditoría:

  • Fijo
  • Flexible

Programa de auditoría fijo : el personal de auditoría debe seguir las instrucciones mencionadas en el Programa de auditoría tal como se establecen en él sin ningún cambio. Incluso todos no son aplicables a esa organización en particular en una situación particular. El programa de auditoría fijo es de naturaleza muy rígida y cualquier modificación o cambio es un programa que no es fácilmente posible.

Programa de auditoría flexible: el programa de auditoría flexible proporciona solo el resumen del alcance y los procedimientos a seguir en lugar de cualquier instrucción de auditoría fija. Por lo tanto, un auditor tiene la opción de desarrollar, adoptar y modificar un programa de auditoría de acuerdo con las necesidades y requisitos según el sistema de control interno y otras situaciones de esa organización en particular.

Ventajas del programa de auditoría

Las siguientes son las ventajas del programa de auditoría:

  • El programa de auditoría ofrece una cobertura completa del trabajo de auditoría que puede realizar el personal de auditoría.

  • El Programa de Auditoría funciona como una hoja de ruta para los próximos años y el personal de auditoría puede referirse a esto y comprender el curso de acción futuro.

  • El Programa de Auditoría mejora la eficiencia de los asistentes de auditoría, ya que son muy claros acerca de sus funciones.

  • La auditoría es más sistemática a través del programa de auditoría.

Desventajas del programa de auditoría

Las siguientes son las desventajas del programa de auditoría:

  • No es de gran ayuda para las unidades de pequeñas empresas.

  • La auditoría se vuelve mecánica y el asistente de auditoría ineficiente también puede refugiarse detrás del Programa de auditoría.

  • El programa de auditoría no se puede aplicar de manera uniforme a todas las unidades de negocio, ya que el trabajo de auditoría de toda organización no puede ser el mismo.