Auditoría - Auditoría

Las anotaciones contables realizadas en los libros deben estar respaldadas por evidencia documental y la inspección de esa evidencia se denomina aval. El Auditor juzga la autenticidad de las entradas contables utilizando la técnica de la verificación. En caso de no disponer de los documentos de respaldo adecuados, el Auditor puede tener todas las razones para dudar sobre errores, fraude o manipulación.

Por lo tanto, la auditoría está incompleta sin responder.

En el proceso de auditoría, basado en evidencia, hay dos funciones principales

  • recopilación de evidencias: a través de la observación, confirmación, inspección, investigación.

  • evaluación de evidencias - con relevancia, adecuación y validez.

Objetivo de Vouching

Los siguientes son los objetivos principales de dar fe:

  • Para verificar si todas las transacciones comerciales se registran correctamente en los libros de cuentas o no.

  • Para ver si las transacciones registradas están debidamente respaldadas por evidencia documental o no.

  • Para verificar que toda la evidencia documental esté autenticada y relacionada solo con transacciones comerciales.

  • Para verificar que las transacciones estén libres de errores o fraudes.

  • Para verificar si el comprobante se procesa en todas las etapas del sistema de verificación interna correctamente.

  • Para verificar y confirmar que las entradas se registran de acuerdo con el capital y la naturaleza de los ingresos o no.

  • Para verificar la exactitud de las transacciones contables.

Importancia de Vouching

Vouching constituye la base para la auditoría y tiene una parte importante del deber del auditor. En caso de negligencia en el voto, el Auditor será responsable; no puede escapar de su deber, si ha cumplido sus votos descuidadamente. Los siguientes puntos muestran la importancia de responder:

  • Votar es igualmente importante como pasar la entrada original en los libros de cuentas. Si la entrada original es incorrecta, afectará cada proceso de entrada contable y su impacto será hasta el resultado final. Del mismo modo, el voto es la base de todo el proceso de auditoría.

  • La eficiencia de los votos decidirá el éxito de la auditoría.

  • Los errores y fraudes son fácilmente detectables si el voto se realiza de forma inteligente y de búsqueda.

  • El voto inteligente y fiel establecerá la fiabilidad de los estados financieros, es decir, la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance de cualquier organización.

  • Si existe un sistema de control interno adecuado, el Auditor puede optar por hacer una prueba de verificación en lugar de completar la evaluación.

Vouching y chequeo de rutina

La verificación de rutina cubre la verificación de cada transferencia, contabilización en la cuenta contable y saldo de la cuenta. El voto incluye la verificación de rutina, que es un control mecánico, mientras que el voto se realiza sobre la base de pruebas documentales.

Un comprobante puede ser una factura de venta, factura de compra, recibo de pago, recibo de pago, etc. Todos estos tipos de evidencia documental se conocen como comprobantes.

Tipos de vales

Hay dos tipos de cupones:

  • Comprobante principal : la copia original del documento de respaldo escrito se denomina comprobante principal. Como factura de compra, memo de caja, pago de recibo, etc.

  • Comprobante colateral : las copias de los documentos de respaldo que no están disponibles en el original son comprobantes colaterales, como copias duplicadas o al carbón de la factura de venta.

Ejemplo de cupones

Actas Vales
Ventas Pedido de ventas, factura de venta, registro de salida de mercancías, recibo de caja, pago de recibo bancario, etc.
Compra Cotizaciones, órdenes de compra, facturas de compra, registro de entrada de mercancías, etc.
Pagos en efectivo Nota de demanda, recibo de caja, nota de caja, etc.
Efectivo recibido Copia duplicada o al carbón del recibo de efectivo, contratos y correspondencia con el beneficiario, etc.
Pagos bancarios Cheques, matrices, extractos bancarios, etc.
Pago recibido a través de canales bancarios Recibo de depósito bancario, extractos bancarios, etc.

Puntos importantes con respecto a los votos

Deben tenerse en cuenta los siguientes puntos con respecto a los votos:

  • Exactitud de las transacciones.

  • Autenticidad de las transacciones.

  • Clasificación adecuada de las cuentas.

  • El comprobante debe estar numerado adecuadamente en serie y la disposición de los comprobantes en consecuencia.

  • Cada comprobante marcado debe estar marcado con un signo.

  • El monto del recibo debe ser el mismo en palabras y en figura.

  • Período de pago debe estar allí en el recibo.

  • El recibo debe mencionar claramente "pago anticipado" si es así.

  • Para verificar e investigar los libros de cuentas si están a nombre del Director, Gerente, Socio o cualquier otro empleado de la empresa.

  • Para verificar que un oficial responsable de la empresa debe contar con la certificación adecuada del comprobante.

  • Investigación sobre comprobantes faltantes en el archivo, si corresponde.

  • Toda alteración en el comprobante debe ser autenticada por el funcionario en cuestión.

  • El voto debe completarse de una vez en una sola sesión durante un período de tiempo particular.

  • Todos los gastos deben ser examinados por el Auditor.

  • Sin la existencia de un sistema de control interno adecuado en la organización, un auditor no debe optar por la verificación de pruebas.

  • Se debe verificar la clasificación de la cuenta.

  • La compra en efectivo no debe registrarse dos veces, una en la compra en efectivo y la segunda en la compra a crédito.

  • Un auditor debe remitir la resolución aprobada en la reunión para ciertas transacciones.

  • Un auditor debe verificar que las entradas contables se realizan sobre la base de elementos de capital e ingresos.

  • Un auditor debe verificar que cada comprobante de pago de las Rs anteriores. 5,000 / - debe llevar el sello de ingresos.