Contabilidad financiera - Reclamaciones de seguros

Cada entidad comercial mantiene existencias suficientes según la necesidad y el tamaño de su negocio respectivo para el buen funcionamiento del negocio, pero al mismo tiempo también existe el riesgo de pérdida por incendio o por medios. Para proteger a las empresas de cualquier pérdida circunstancial imprevista, la mayoría de las entidades comerciales compran pólizas de seguro, que cubre la pérdida de existencias (por incendio), lo que se conoce como póliza de existencias .

En consideración a la prima, la compañía de seguros asume la responsabilidad de compensar, si se produce una pérdida por incendio o por otros medios, según los términos del seguro. A la empresa le conviene contratar una póliza de seguro contra incendios porque cubre una amplia gama de pérdidas (por incendio), incluidos daños en edificios, pérdida de muebles y accesorios, destrucción de plantas y maquinaria, etc.

Los siguientes son los puntos importantes a considerar para la estimación del stock:

Beneficio bruto en venta

El beneficio bruto se calcula deduciendo las ventas netas del costo de los bienes vendidos. Para conocer la ganancia bruta del año pasado, se debe consultar la cuenta "Trading" del último año.

Memorandum Trading Account (para el año actual)

En caso de incendio, se requiere una cuenta de Memorandum Trading para encontrar el valor de las existencias estimadas. Se prepara con la ayuda del índice de ganancia bruta del último año, stock inicial, compra, venta y gastos directos.

Valor de las acciones recuperadas

El valor de las existencias calculado en el paso 2 se reducirá por el valor de las existencias recuperadas para llegar al valor de Reclamación de seguro.

Otros puntos importantes

  • En caso de que las acciones no se valoren al costo, primero se valorará al costo en la cuenta de negociación del último año y luego en la cuenta de memorando del año en curso. Por ejemplo, si se le da ese stock de Rs. 80,750 se valora al 85% del costo en el último año, luego primero se debe valorar como $ \ small (\ frac {80,750} {85} \ times 100) = 95,000 $ en el último año y luego en el año actual memorando Cuenta comercial.

  • El costo de la muestra entregada sin costo o retiro de acciones por parte del propietario o socio de la empresa para uso personal, debe ajustarse en la cuenta de operaciones del último año, así como en la cuenta de negociación del memorando del año en curso.

  • En caso de que se den ganancias brutas de los últimos años, se debe tomar la ganancia bruta promedio para determinar la ganancia bruta del año en curso. Sin embargo, en caso de que se identifique una clara tendencia al alza de la ganancia bruta o una tendencia a la baja de la ganancia bruta, se debe aplicar la ganancia bruta promedio ponderada o una tendencia razonable de tendencia al alza o a la baja para determinar la ganancia bruta del año en curso.

  • Para conocer el beneficio bruto de las ventas normales, la venta de ventas deficientes debe eliminarse de la venta del año en curso. Del mismo modo, los artículos de venta deficientes deberían eliminarse de las existencias de apertura y cierre de los últimos años para preparar la cuenta comercial del año en curso.

Cláusula media

Se aplica una cláusula promedio para determinar el valor de un reclamo donde el valor de la acción en la fecha del incendio es mayor que el valor de la acción asegurada. Las compañías de seguros aplican una cláusula promedio para desalentar el subaseguro de acciones o cualquier otro activo.

La siguiente ilustración lo ayuda a comprenderlo mejor:

Supongamos que el valor de la póliza de seguro es de Rs. 1,500,000 y en la fecha del incendio, el valor de las existencias disponibles es de Rs1,800,000, de los cuales aprox. el valor de 1,200,000 acciones se destruye, entonces el valor del reclamo admitido será:

$$ \ small Value \: of \: Claim = \ frac {1,500,000} {1,800,000} \ times 1,200,000 = 1,000,000 $$

Valor de las existencias de Rs. 1,200,000 no serán admisibles para el asegurado, más bien la reclamación admisible será de Rs. 1,000,000.

Ilustración

El 1 de abril de 2014 se produjo un incendio en los locales comerciales de 'Style India' y se destruyó la mayor parte de las existencias. Verifique el reclamo de seguro a partir de los siguientes detalles:

Informe detallado Monto (año 2013) Importe (del 1 de enero al 31 de marzo de 2014)
Rebaja 2,500,000 750,000
Compras 1,800,000 350,000
Stock de apertura (01-01-2013) 270000
Existencias al cierre (31-12-2013) 498,750
Gastos directos (flete y salarios) 150,000 30,000
  • Stock al 01-01-2013, valorado 10% menos al costo.
  • Stock al 31-12-2013 valor 5% más al costo.
  • Valor de las acciones rescatadas Rs. 45,000.
  • La póliza de seguro (para incendios) era de Rs. 300,000.

Solución

Cuenta comercial de M / s Style India

(Para el año que finaliza el 31 de diciembre de 2013)

Informe detallado Cantidad Informe detallado Cantidad

A stock de apertura

$ \ small \ left \ {\ frac {270,000} {90} \ times 100 \ right \} $

A las compras

A los gastos directos

Al beneficio bruto (29%)

300,000

1,800,000

150,000

725,000

Por ventas

$ \ small By \: Stock = \ frac {500,000} {105} \ times 100 $

2,500,000

475,000

2,975,000 2,975,000

Memorandum Trading Account of M / s Style India

(Hasta 01-4-2014)

Informe detallado Cantidad Informe detallado Cantidad

A stock de apertura

A las compras

A los gastos directos

Al beneficio bruto

(29% de 750,000)

475,000

350,000

30,000

217,500

Por ventas

Por stock (Figura de equilibrio)

750,000

322,500

1,072,500 1,072,500

Valor de las acciones = Rs. 322,500

Menos: Stock Salvage = Rs. 45,000

El reclamo de seguro que se presentará será:

$$ \ small Value \: of \: Claim = \ frac {300,000} {322,500} \ times 277,500 = 258,140 $$

Aquí se aplicará una cláusula promedio porque el valor de la póliza de seguro (Rs.300,000) es menor que el valor de las existencias (Rs. 322,500) en la fecha del incendio.

Seguro de pérdida consecuente

Una política de incendio normal solo indemniza la pérdida de acciones o activos, y no asegura ninguna pérdida de ganancias sufrida por el negocio en cuestión. Por lo tanto, se debe tomar una política de pérdidas consecuentes para cubrir la pérdida de ganancias, la pérdida de gastos fijos, etc.

Los siguientes son los términos importantes utilizados en la política de pérdida de ganancias:

  • Cargos permanentes asegurados : salarios del personal, tasas de alquiler e impuestos, salarios de trabajadores calificados, honorarios de auditores, honorarios de directores, gastos de publicidad, gastos de viaje, intereses sobre obligaciones y gastos no especificados (no más del 5% de los gastos especificados) son los cargos que deben mencionarse en el formulario de la póliza al momento de la compra (para que todos los cargos estén asegurados).

  • Volumen de negocios : el volumen de negocios incluye bienes o servicios vendidos por cuyo monto se paga; También necesita estar asegurado.

  • Volumen de negocios anual - Volumen de negocios de los últimos 12 meses, inmediatamente anterior a la fecha del incendio.

  • Volumen de negocios estándar: volumen de negocios estándar, volumen de negocios para el período correspondiente al período de indemnización durante el año contable anterior. También debe ajustarse para notar la tendencia durante el año contable, en el que ocurrió el incidente.

  • Beneficio bruto : se calcula como

    Beneficio bruto = Beneficio neto + Cargos permanentes asegurados

  • Beneficio neto : para calcular el beneficio neto, es necesario ajustar el beneficio (excluyendo impuestos), los cargos permanentes asegurados, otros cargos, depreciación y otras disposiciones de este tipo.

  • Período de indemnización : máximo de doce meses (a partir de la fecha del daño), durante el cual el resultado del negocio se ve afectado por daños. El período de indemnización es seleccionado por el asegurado.

Cálculo de reclamo

Se deben seguir los siguientes pasos para calcular el reclamo de seguro sobre la pérdida de la ganancia, que se produce debido a la deslocalización del negocio:

Venta corta: venta corta significa pérdida de venta debido a un incidente de incendio y posterior dislocación del negocio. La diferencia del volumen de negocios estándar y el volumen de negocios real durante el período de indemnización se denomina venta corta. Se ilustra en el siguiente ejemplo.

Ejemplo

Calcule la venta corta de acuerdo con los detalles que figuran a continuación:

Fecha de incendio ocurre 01-06-2013
Período de dislocación del negocio. 4 meses
Venta estándar 500,00
Tendencia creciente 15%
Venta real 300,000

Solución

Cálculo de venta corta

Volumen de negocios estándar (Rs. 50,000 + 15%) (A) 575,000
Menos: Venta real (B) 300,000
Venta corta (AB) 275,000

Tasa de beneficio bruto : se calcula como

$$ \ small \: Rate \: of \: Gross \: Profit = \ frac {Net \: Profit + Asegured \: Standing \: Charges} {Facturación} \ veces 100 $$

Nota - Todas las cifras dadas anteriormente están relacionadas con el último año contable.

$$ \ small In \: Case \: of \: Loss = \ frac {Asegurado \: Permanente \: Cargos - Neto \: Pérdida} {Volumen de negocios} \ veces 100 $$

Nota - Todas las cifras dadas anteriormente están relacionadas con el último año contable.

En caso de que todos los cargos permanentes no estén asegurados, la cantidad de pérdida neta debe reducirse a medida que:

$$ \ small = \ frac {Asegurado \: Permanente \: Cargos} {Todos \: permanente \: Cargos} \ veces Neto \: Pérdida $$

Pérdida debido a venta corta : se calcula como

$$ \ pequeña Pérdida \: debido \: a \: Corto \: Venta = Corto \: Venta \ veces Tasa \: de \: Bruto \: beneficio $$

Aumento del costo de trabajo : el aumento del costo de trabajo significa que el asegurado debe incurrir en ciertos gastos adicionales para mantener el negocio en funcionamiento durante el período de indemnización.

Menos de las siguientes cifras se considerarán como un mayor costo de trabajo:

$$ \ small = \ frac {Net \: Profit + Asegured \: Standing \: Charges} {Net \: Profit + All \: standing \: Charges} \ times Increase \: Cost \: of \: Working $$

Ilustración

Calcule el aumento permitido de los costos de trabajo con los siguientes detalles:

Beneficio neto 45,000
Cargos permanentes asegurados 25,000
Cargos permanentes sin seguro 25,000
Venta corta 100,000
Tasa de beneficio bruto 15%
Aumento de gastos de trabajo 10,000
Venta corta evitada a través del aumento del costo de trabajo 50,000

Solución

Al menos de lo siguiente se permitirá un mayor costo de trabajo:

$$ \ small = \ frac {Net \: Profit + Asegured \: Standing \: Charge} {Net \: Profit + All \: standing \: Charges} \ times Increase \: Cost \: of \: Working $$

$ \ small = \ frac {45,000 + 25,000} {45,000 + 50,000} \ times 10,000 \ small = 7,368 $

$ \ small Short \: sale \: evitar \ times Tasa \: de \: Bruto \: beneficio = 50,000 \ times 15 \% = 7,500 $

Entonces, Rs. 7.368 será reclamo admisible del aumento del costo de trabajo.

Nota : El límite global admisible de reclamo por venta corta + aumento del costo de trabajo no puede exceder el siguiente límite.

$$ \ pequeño Máximo \: permisible \: límite \: de \: reclamo = Estándar \: Venta \ veces \: Tasa \: de \: Bruto \: beneficio $$

Ahorro en gastos : el ahorro en gastos por incendio se deducirá de la cantidad calculada como se indica arriba.

Cláusula promedio : en caso de que el valor de la suma asegurada sea menor que el valor de la póliza para la cual se ha tomado la póliza, se aplicará la cláusula promedio tal como se aplica al seguro de acciones (arriba).

Entradas contables

En caso de pérdida de stock

Compañía de seguros A / c Dr

A stock dañado A / c

A stock destruido A / c

(Siendo Reclamo admitido por stock destruido y stock dañado)

Stock destruido A / c Dr

Stock dañado A / c Dr

A Trading A / c

(Siendo el costo real de las acciones destruidas y las acciones dañadas a la cuenta comercial)

Banco A / c Dr

A stock dañado A / c

(Realización realizada a la venta de stock dañado)

Nota : la diferencia de la cuenta destruida de stock y la cuenta dañada se transferirá a la cuenta de pérdidas y ganancias)

En caso de pérdida de beneficio

Compañía de seguros A / c Dr

Ganancias y pérdidas A / c Dr

Para Ganancia y Pérdida Suspenso A / c

(Siendo pérdida de ganancias para el próximo año)

Banco A / c Dr

A la compañía de seguros A / c