Contabilidad financiera - Entrada única

Como sabemos, hay dos sistemas de registro de transacciones en nuestros libros de cuentas. En los capítulos anteriores, hemos aprendido sobre el sistema de doble entrada, ahora analicemos otro sistema de contabilidad, es decir, el Sistema de entrada individual ( SES ).

Significado y características silenciosas de SES

Para cada transacción contable, todos no siguen el principio del sistema de cuentas de doble entrada. Algunas de las unidades de pequeñas empresas no mantienen sus libros de cuentas según el sistema de doble entrada. En palabras simples, sistema de cuentas de entrada única significa: la unidad de negocios, que no sigue el principio del sistema de entrada doble.

Existen los siguientes dos tipos de cuentas SES:

  • Sistema de entrada única pura: se mantienen cuentas personales como deudores diversos y cuentas de acreedores diversos, pero las cuentas reales y nominales no se abren bajo este sistema.

  • Sentido popular : bajo este sistema, se realizan tres tipos de tratamiento.

    • Se siguió el sistema de doble entrada para el efectivo recibido de los deudores y el efectivo pagado a los acreedores.

    • Sistema de entrada única seguido para gastos pagados, compras de bienes, compras de activos fijos, etc.

    • No se realizan entradas provisionales como deudas incobrables, depreciaciones, etc.

Diferencia entre SES y DES

  • La entrada única es un sistema completo de contabilidad, mientras que el sistema de doble entrada ( DES ) es un sistema completo de transacciones contables.

  • No hay confiabilidad en los libros en un sistema de entrada única, mientras que el sistema de doble entrada es un sistema de contabilidad confiable.

  • La verificación de la precisión aritmética es posible en un sistema de doble entrada a través de la preparación del balance de prueba, mientras que no es posible en un solo sistema de entrada.

  • Desde entonces, el sistema de entrada única no mantiene Trading, y Cuenta de Ganancias y Pérdidas, y Balance General; por lo tanto, la determinación de la ganancia real y la posición financiera exacta de las empresas no es posible, por otro lado, todo lo anterior es bastante posible bajo el sistema de contabilidad de doble entrada.

Limitaciones de SES

  • El sistema de cuentas de entrada única no registra aspectos dobles de todas y cada una de las transacciones, por lo tanto, no es un sistema científico de mantenimiento de registros contables.

  • La verificación de la precisión aritmética no es posible debido a la falta de preparación de una balanza de prueba. La preparación de un saldo de prueba no es posible, porque no se sigue el método del sistema de doble entrada para cada transacción comercial.

  • No es posible determinar el beneficio real de una empresa, ya que las cuentas nominales se mantienen bajo el sistema de entrada única. En ausencia de cuentas nominales, la cuenta de Trading y Profit & Loss no se puede preparar.

  • No es posible encontrar la posición financiera exacta de una empresa en ausencia de cuentas reales, porque sin cuentas reales, no es posible preparar el Balance de una empresa en un día en particular.

  • Los extraños nunca confían en los libros de cuentas de una empresa.

  • En caso de que el propietario del negocio quiera vender su negocio, no es posible determinar el valor exacto del negocio, especialmente el valor de buena voluntad de la empresa.

  • El sistema de entrada única solo lo practican las unidades de pequeñas empresas.

Preparación de la Declaración de Asuntos

Para conocer la posición financiera de una empresa, la lista de activos y pasivos y el estado de cosas se preparan en la última fecha del período contable. Como se indicó anteriormente, en ausencia de cuentas reales, no es posible preparar un Balance general.

Se requieren los siguientes puntos para preparar la declaración de asuntos:

  • Con la ayuda de cuentas personales, se debe preparar una lista de deudores y acreedores.

  • El método de valoración de las acciones se realizará según el costo o el precio de mercado, el que sea menor.

  • El saldo del libro de caja debe verificarse físicamente con el libro de caja.

  • El saldo bancario también debe conciliarse con los extractos bancarios.

  • La declaración de asuntos debe contener los ingresos recibidos por adelantado y los gastos pagados por adelantado.

  • El exceso de activos sobre pasivos será capital del propietario o la empresa.

  • La base para la valoración de los activos fijos será el comprobante comprado y cualquier otra evidencia disponible.

¿Cómo difiere el estado de cosas del balance general?

La principal diferencia entre el estado de cosas y el balance general es: la fiabilidad se prepara primero mediante información incompleta y luego se basa en el método científico del sistema de cuentas de doble entrada.

Determinación de ganancias bajo SES

Tenemos los siguientes dos métodos para determinar el beneficio bajo el sistema de entrada única:

  • Declaración de asuntos o método de patrimonio neto y
  • Método de conversión

Método de patrimonio neto

Bajo el sistema de entrada única, se puede determinar la ganancia sin preparar una cuenta de Trading y Profit & Loss. Por ejemplo,

1 Para conocer el capital al comienzo del año o en la última fecha del año contable anterior, el primer paso es preparar el estado de cosas al comienzo del año.
2 Se debe preparar una declaración de asuntos en la última fecha del año contable para determinar.
3 El sorteo debe agregarse a la cantidad de capital comprobada al final del año y el capital introducido, si corresponde, durante el año se restará.
4 4 El capital introducido, si lo hubiera, durante el año se restará.
5 5 La diferencia de (3) - (1) será la ganancia o pérdida del año. Si (3) es más que (1), entonces es una ganancia o viceversa.
6 6 La cantidad de ganancia o pérdida calculada por el paso No. (4) anterior, será ajustada por el interés sobre el capital y el interés sobre el retiro (para determinar el Beneficio Neto de la empresa).

Método de conversión

Bajo el sistema de contabilidad del método de conversión, el cambio del sistema de entrada única al sistema de entrada doble en una fecha particular se puede realizar mediante el siguiente procedimiento:

  • La declaración de asuntos debe prepararse en la fecha en que se debe realizar el cambio. Después de la adecuada verificación y verificación de dichos saldos de los registros disponibles, todos los saldos como el saldo de caja, el saldo bancario, los activos, los pasivos, los deudores y los acreedores deben aparecer en el estado de cosas.

  • Se debe hacer una entrada de diario de apertura para incluir en los libros como:

Entrada de diario

Activo A A / c Dr

Activo B A / c Dr

Activo C A / c Dr

Pasivos A A / c

Pasivos B A / c

Pasivos C A / c

Siendo todos los activos y todos los pasivos presentados del estado de cosas a / c.

La entrada anterior será una entrada base para abrir todos los libros nuevos bajo el sistema de cuentas de doble entrada y todas las transacciones futuras se registrarán de acuerdo con el sistema de doble entrada como se explicó anteriormente.

Conversión de libros del año pasado de SES a DES

Para convertir los libros del último año del sistema de entrada simple al sistema de entrada doble, se supondrá que todos los libros subsidiarios se mantienen adecuadamente bajo el sistema de entrada única. Sin embargo, se deben seguir los siguientes procedimientos:

Donde se mantienen libros de caja, libros personales y libros subsidiarios:

  • La declaración de apertura de los asuntos debe prepararse al comienzo del período.

  • Todas las cuentas impersonales que aparecen en el libro de caja deben publicarse en las respectivas cuentas impersonales, si no se ha hecho antes.

  • Se deben abrir nuevas cuentas impersonales a través del total de los libros subsidiarios. Por ejemplo, con el total del libro de ventas y el libro de compras, la cuenta de venta se acreditará y la cuenta de compra se cargará, y viceversa, en caso de devoluciones.

  • Toda la nueva cuenta debe abrirse para las entradas relacionadas con descuentos, reembolsos, deudas incobrables, etc. que no se pasan a través de los libros subsidiarios. Este procedimiento dará el doble efecto de tal transacción como apareció en las cuentas personales.

  • La contabilización mensual se debe hacer a las cuentas contables a través del pequeño libro de caja, si es mantenida por la empresa.

  • Después de completar el procedimiento anterior, se debe preparar un saldo de prueba para confirmar la precisión aritmética de los libros de cuentas.

  • Después de completar el procedimiento anterior de saldo de prueba, se debe preparar la cuenta de operaciones y ganancias y pérdidas y el balance general (después de considerar todos los ajustes como gastos prepagos, gastos pendientes, ingresos recibidos por adelantado o cuentas por cobrar, así como las provisiones para depreciaciones, deudas dudosas etc.

Donde solo se mantienen libros de caja y libros personales

En este caso, se seguirá un procedimiento diferente de conversión:

  • Como se describió anteriormente, una declaración de apertura de los asuntos debe prepararse al comienzo del período.

  • Todas las cuentas reales y nominales que aparecen en el libro de caja y que no se registraron anteriormente en ninguna cuenta, deben contabilizarse en las cuentas respectivas.

  • Se realizará un análisis del lado de débito y crédito de las cuentas personales, como las cuentas de deudores y las cuentas de acreedores, según el método que se proporciona a continuación:

Resumen del análisis a realizar

No Señor. Lado de débito de las cuentas de acreedores Lado de débito de las cuentas de los deudores
1 Cuentas por pagar Saldo de apertura como apareció en la Declaración de Asuntos de apertura
2 Descuentos y rebajas recibidas Venta (crédito)
3 Devolución hacia adentro (devoluciones de compra) Traslados
4 4 Traslados Cuentas por cobrar (deshonradas)
5 5 Efectivo pagado a los acreedores
6 6 Endoso de cuentas por cobrar a favor de los acreedores
No Señor. Lado crediticio de las cuentas de los deudores Lado crediticio de las cuentas de los acreedores
1 Efectivo recibido Saldo de apertura como apareció en la Declaración de Asuntos de apertura
2 Descuento permitido Compras (crédito)
3 Cuentas por cobrar recibidas Traslados
4 4 Descuento y bonificaciones Cuentas por pagar (deshonradas)
5 5 Traslados
6 6 Mercancías devueltas (devoluciones de ventas)
7 7 Deudas incobrables