Contabilidad financiera - Cuentas de insolvencia

La insolvencia es una restricción financiera, es decir, cuando un individuo o una organización / empresa ya no es capaz de pagar las deudas que tiene. La insolvencia generalmente conduce a procedimientos de insolvencia, en los cuales se pueden emprender acciones legales contra el insolvente, y los activos pueden liquidarse para pagar las deudas pendientes.

Cuando una persona / entidad puede ser declarada insolvente

Antes de declarar insolvente a una entidad o persona, un tribunal competente define dos condiciones:

  • Una persona o entidad debe ser deudor y
  • Debería haber hecho cualquier acto de insolvencia.

Acto de insolvencia significa, cuando una persona (deudor) muestra que no puede pagar sus obligaciones.

El tribunal de justicia debe aprobar una orden de adjudicación antes de declarar legalmente insolvente a cualquier persona. Para aprobar una orden de adjudicación del tribunal de justicia, cualquiera de los acreedores o acreedores o el propio deudor debe presentar una petición. La petición del acreedor solo se puede llenar en las siguientes condiciones;

  • La deuda debe ser al menos para Rs. 500 / - o más

  • Dentro de los tres meses posteriores a la petición, los deudores deben realizar un acto de insolvencia.

Después de presentar la petición, el tribunal competente fijará la fecha de la audiencia y luego podrá declarar que el deudor es insolvente o no. Si la insolvencia de una persona comienza desde una fecha anterior, y no desde la fecha de adjudicación aprobada por el tribunal. Esto se conoce como Doctrina de la relación .

En virtud de la Ley de ciudades de la Presidencia, para llevar a cabo los procedimientos de insolvencia, el tribunal designa a un funcionario conocido como Asignado oficial y, en el caso de la Ley de insolvencia provincial, conocido como Administrador judicial. La propiedad de los insolventes se otorga al cesionario o receptor oficial para realizar los activos y distribuir el producto de la venta de los activos de la manera que se indica a continuación:

  • Los acreedores garantizados serán pagados en su totalidad.

  • Remuneraciones y gastos del receptor oficial.

  • A los acreedores preferenciales.

  • Para los acreedores no garantizados + los acreedores parcialmente garantizados en la medida en que permanezcan sin garantía.

El orden de alta

La orden de alta es una orden emitida por el tribunal de justicia a los insolventes. Normalmente, esta orden libera al insolvente de todas las deudas actuales y comprobables y lo libera de las obligaciones legales impuestas como insolvente. La orden de alta se emite sobre la base del informe presentado por el receptor oficial y sobre la aplicación del insolvente.

Interesar

Se pagará un interés @ 6% anual a los acreedores durante el período, después de la orden de adjudicación, si queda algún excedente, después del pago total a los acreedores.

Transferencia Voluntaria

Según la Ley de insolvencia de las ciudades de la Presidencia, cualquier propiedad transferida por el insolvente sin ninguna consideración durante los dos años anteriores a la orden de adjudicación será nula. Según la Ley Provincial de Insolvencia, dicha transferencia quedó inoperante, si se realiza con dos años de petición de insolvencia, excepto los siguientes:

  • Por consideración de matrimonio y hecho antes y
  • Para comprar una valiosa consideración de buena fe.

Ley de insolvencia

La Ley de insolvencia en la India se basa en la Ley de quiebras en inglés y las siguientes dos leyes son aplicables en el territorio indio:

  • Ley de insolvencia de las ciudades de la Presidencia, 1909 - Aplicable a Mumbai, Kolkata y Chennai.

  • La Ley Provisional de Insolvencia, 1920 - Aplicable al resto de la India, excepto Mumbai, Kolkata y Chennai.

Las leyes de insolvencia anteriores son aplicables solo a cualquier individuo, empresa de asociación y familia hindú indivisa. La Ley de Sociedades de 1956 se aplica a las sociedades anónimas y el término liquidación se utiliza en lugar de insolvencia. En caso de insolvencia, una persona no puede pagar sus obligaciones, pero en caso de liquidación, la empresa puede ser liquidada incluso si tiene la cantidad suficiente para pagar sus obligaciones.

Cuentas de insolvencia

Según la Ley de insolvencia de las ciudades de la Presidencia, los insolventes deben presentar los siguientes documentos al tribunal de justicia:

  • Declaración de asuntos en la fecha de la orden y
  • Cuenta de deficiencia.

Ninguna disposición, para la presentación de una Declaración de Asuntos bajo la Ley Provincial de Insolvencia. La forma de la Declaración de Asuntos según lo prescrito por la norma establecida bajo la Ley de Ciudades de la Presidencia se detalla a continuación:

Declaración de asuntos

(Como lo exige la Ley de Insolvencia de la India)

En el tribunal de justicia

En insolvencia

Para el insolvente: debe completar con cuidado y precisión esta hoja y las varias hojas, A, B, C, D, E, F, G y H, que muestran el estado de sus asuntos el día en que orden de adjudicación se hizo contra usted a saber. el ………… día de ………… ..20 …….

Dichas hojas, cuando se llenen, constituirán su Programa y deben ser verificadas por Juramento o Declaración.

Pasivos brutos (Rs.) Pasivos (según lo establecido y estimado por el deudor) Se espera que clasifique Activos (según lo declarado y estimado por los deudores) Estimado para producir

Acreedores no garantizados según la Lista A

Acreedores totalmente garantizados según la lista B

Menos: valor estimado de valores

Menos: Monto del mismo llevado a la Lista C

Balance de los mismos contra

Acreedores parcialmente garantizados según la Lista C

Menos: valor estimado de valores

Acreedores preferenciales según la Lista D (Acreedores para alquiler, impuestos, sueldos y salarios, etc.) pagaderos en su totalidad según contra

Propiedad según la Lista E, a saber.

  • Efectivo en el banco

  • Dinero en efectivo

  • Efectivo depositado en el abogado por el costo de la petición

  • Acciones en el comercio

  • Maquinaria

  • Comercio de accesorios, accesorios, utensilios, etc.

  • Mueble

  • Pólizas de seguro de vida

  • Otra propiedad

Libro de las deudas según la lista F, a saber.

Bueno

Dudoso

Malo

Estimado para producir

Letras de cambio u otros similares

Valores disponibles según la Lista G

Estimado para producir

Excedente de valores en manos de acreedores totalmente garantizados (por contra)

Deducción: acreedores por alquiler preferencial, tasas, impuestos, salarios, etc. (por contra)

Deficiencia como se explica en la lista H

Yo / Nosotros ……………… hacemos juramento, afirmamos solemnemente y decimos que la declaración anterior y las varias listas anexas aquí marcadas A, B, C, D, E, F, G y H son lo mejor de mi / nuestro conocimiento y creencia, un completo y completo de mis / nuestros asuntos en la fecha de la orden de adjudicación mencionada anteriormente en mi contra / nosotros.

Afirmado ------------------ en. ………… .este …………… día de Juramento ante mí.

……………………

(Firma)

Notario

Al igual que el balance general, el estado de cosas se divide en dos partes de los activos y pasivos y los pasivos del insolvente se clasifican como:

Acreedores no garantizados según la Lista A

Acreedores comerciales, ornamentos stridhan y pertenencias personales, etc. de la señora) de la Sra., Facturas por pagar, sobregiro bancario, acciones parcialmente pagadas, garantías de contratos incompletos otorgados para otros, etc., salarios, alquileres, salarios, etc.

Préstamo de esposa

Los préstamos tomados de la esposa generalmente se tratan como cualquier otro préstamo tomado y hacen que la esposa sea acreedora de la insolvencia. En caso de que se demuestre que el préstamo es pagado por la esposa del monto recibido de la insolvencia, entonces se tratará como la capital de la insolvencia.

Interesar

Se pagará un 6% de interés a los acreedores después de la fecha de adjudicación, si queda un saldo suficiente después de los pagos a los acreedores.

Acreedores totalmente garantizados según la Lista B

Los acreedores que tengan suficientes valores contra sus reclamos se incluirán en esta lista y, después de pagar a estos acreedores, el monto del saldo se mostrará en el lado del activo del estado de cosas como el saldo disponible para distribuir entre otros acreedores.

Acreedores parcialmente no garantizados según la Lista C

El monto no pagado o insatisfecho de los acreedores parcialmente garantizados se mostrará como se espera que clasifique a la columna como acreedores no garantizados, que se dividirá por el monto no pagado.

Acreedores preferenciales según la Lista D

Los siguientes acreedores entran en la categoría de acreedores preferenciales y dichos acreedores tienen preferencia sobre los acreedores no garantizados.

Según la ley, los siguientes acreedores entran en la categoría de acreedores preferenciales:

  • Gobierno y autoridad local.

  • Salario y salarios por el servicio prestado durante los cuatro meses anteriores a la fecha de presentación de la petición de insolvencia.

  • Bajo la Ley de Insolvencia de la Ciudad de la Presidencia, la renta de un mes pertenece a la categoría de acreedores preferenciales, pero la renta no pertenece a la categoría de acreedores preferenciales según la Ley de Insolvencia Provincial.

Los activos que se muestran en el estado de situación de insolvencia se clasifican en las cuatro categorías de la siguiente manera:

  • Propiedad según la Lista E - Además de las facturas por cobrar en la mano y los activos mantenidos por los acreedores como deudas garantizadas total y parcialmente, se incluyen en esta lista.

  • Propiedad según la Lista F : a continuación se presentan las tres categorías de deudas contables:

    • Bueno

    • Deudas dudosas

    • Malo

  • Activos según la Lista G : las letras de cambio y otros valores similares se incluyen en esta lista.

  • Cuenta de deficiencia según la Lista H - Como su nombre indica, cuenta de deficiencia significa la deficiencia, que el deudor insolvente no puede pagar.

Puntos importantes en la preparación de la declaración de asuntos

  • En caso de insolvencia individual, no se hará ninguna distinción entre los activos privados y los activos comerciales mientras se prepara una Declaración de Asuntos. Los activos personales se incluyen en la Declaración de Asuntos para pagar los pasivos comerciales. En el caso de una empresa asociada, después de pagar los pasivos personales de los activos personales del socio, el excedente, si lo hubiera, puede incluirse en el estado de cuentas de la empresa asociada para pagar los pasivos comerciales.

  • Valor superior a Rs. 300 / - de herramientas, vestimenta, ropa de cama, utensilios de cocina, etc. se incluirán en la declaración de asuntos bajo la Ley de Insolvencia de las Ciudades de la Presidencia. Los activos, como se comprometieron contra acreedores garantizados y parcialmente garantizados, pueden mostrarse en la declaración de asuntos solo si se convierten en superávit después de pagar a los acreedores garantizados total y parcialmente.

  • Los activos totalmente garantizados no se muestran en la columna 'espera para clasificar'.

  • Los activos parcialmente garantizados después de pagar las deudas parcialmente garantizadas se mostrarán en la columna de 'espera para clasificar'.

  • Las cuentas con descuento para ser deshonradas se incluyen en los acreedores no garantizados según la lista A.

Diferencia entre balance y declaración de asuntos

Las siguientes son las principales diferencias entre el Balance general y la Declaración de asuntos:

  • El valor de los activos se muestra como el valor en libros, así como el valor liberable en la declaración de asuntos; sin embargo, se muestra como el único valor en libros como en el caso del Balance general.

  • En la Declaración de Asuntos, los gastos prepagos y la plusvalía no están incluidos, mientras que todos los activos ficticios están incluidos en el Balance general.

  • La Declaración de Asuntos no incluye capital, giros, ganancias o pérdidas, intereses sobre el capital, mientras que el Balance general incluye todas esas partidas.

  • El balance general no muestra la cantidad de deficiencia como se muestra en la Declaración de Asuntos.

  • El balance general se prepara al final del período contable, mientras que la Declaración de Asuntos se prepara en la fecha en que se aprueba el orden de adjudicación.

  • La declaración de asuntos se prepara según la norma de la Ley de insolvencia, mientras que el balance general es un trabajo de rutina para mantener el registro contable.

  • El balance de una empresa no incluye activos y pasivos personales, mientras que la Declaración de Asuntos incluye lo mismo que se discutió anteriormente en este capítulo.

  • La Declaración de Asuntos incluye pasivos contingentes, mientras que en el Balance general, los pasivos contingentes se muestran solo como notas al pie.

Cuenta de deficiencia (Lista H)

Modelo de cuenta de deficiencia Lista H

Cantidad (Rs.) Cantidad (Rs.)

Exceso de activos sobre pasivos, es decir, capital sobre ......

Beneficio neto derivado de la realización de negocios después de deducir los gastos comerciales habituales, ingresos o ganancias de otra fuente, es decir

  • Intereses sobre capital

  • Exceso de activos privados sobre pasivos privados

  • Beneficio en la realización de cualquier activo

Deficiencia según la declaración de asuntos

Exceso de pasivos sobre activos

Pérdida neta derivada de la realización de negocios después de la deducción de ganancias, gastos comerciales habituales

Deudas incobrables según la lista F

Gastos incurridos desde ...

Gastos comerciales distintos de los habituales, a saber.

Gastos de mantenimiento de la casa (dibujos)

Otras pérdidas

  • Pérdida en la realización de activos

  • Pérdida por deshonra de facturas con descuento

Pérdidas especulativas

Pérdidas por apuestas

Exceso de pasivos privados sobre activos privados, etc.

De lo anterior, está claro que el lado de débito de la cuenta de deficiencia muestra la cuenta de capital y el lado de crédito de las cuentas de deficiencia muestra pérdidas y sorteos, y la diferencia de dos lados es una deficiencia como se muestra en la Cuenta de estado de cosas.

Insolvencia de la firma de la sociedad

La insolvencia de la empresa asociada difiere de la insolvencia de cualquier individuo o HUF (familia hindú indivisa). Los activos de un individuo se usan para pagar los pasivos comerciales, pero en el caso de una empresa asociada, los activos de los socios se usan primero para pagar sus pasivos personales, y luego el saldo, si corresponde, se puede utilizar para pagar las deudas comerciales. Después de pagar las deudas personales de un socio, los activos excedentes aparecerán en la Declaración de Asuntos y se mostrarán como "Propiedad según la Lista E".

En el caso, si el activo personal de un socio está en posesión de un acreedor como garantía, aún así dicho acreedor obtendrá sus cuotas primero como acreedor no garantizado de la empresa y luego por el monto del saldo, puede vender la propiedad, propiedad de él para recuperar sus cuotas