Contabilidad financiera - Cuenta de inversión

Cualquiera puede comprar y vender valores de una bolsa de valores con el propósito de aumentar sus activos (monetarios). La venta y compra de los valores se realiza a través de bancos. Los corredores de bolsa ayudan a las personas en el comercio mediante el pago de la cantidad de comisión, impuesto de timbre y corretaje, que son las partes esenciales del comercio de seguridad.

En el momento de la venta de estos valores, los cargos deben deducirse de la venta, a medida que se obtiene el precio de venta real. La mayoría de las veces, el precio de mercado es diferente del valor nominal de los valores, que depende de diferentes factores reguladores. Si el valor de mercado de los valores es igual al valor nominal, se llama como a la par ; si el valor de mercado es menor que el valor nominal, se llama como descuento ; y si el valor de mercado es mayor que el valor nominal, se dice que es premium .

Significado de la inversión

Inversión significa comprar o crear un activo con la expectativa futura de revalorización del capital, dividendos (ganancias), alquileres, ganancias por intereses o alguna combinación de estos retornos. Sin embargo, normalmente, la inversión inherente a alguna forma de riesgo, como la inversión en acciones, propiedades e incluso valores de interés fijo, entre otras cosas, está sujeta al riesgo de inflación.

Además, entre todos estos, los valores se mantienen como inversión a largo plazo para obtener ingresos. Se dice que son activos fijos, pero donde el objetivo de una organización es vender y comprar valores en un fondo a corto plazo para utilizar su fondo excedente, entraría en la categoría de activos corrientes.

Puede haber dos tipos de valores:

  • Valores de interés fijo : los tenedores de valores de interés fijo obtienen una tasa de interés fija.

  • Valores de rendimiento variable : en esta categoría, el retorno de la inversión puede variar de un año a otro.

Cuenta de inversión

La cuenta de inversión es una cuenta abierta para fines de inversión. Además, si el número de inversión es grande, se debe abrir una cuenta separada para cada inversión.

La entrada contable en la compra de cualquier inversión se detalla a continuación:

En compra de inversión

Inversión A / C Dr

Al efectivo / Banco A / c

(Se realiza una inversión)

Nota: la cuenta de inversión incluye los gastos de compra, como el impuesto de timbre, la comisión y el corretaje.

En Venta de inversiones

Efectivo / Banco A / c Dr

A la inversión A / c

(Se realiza una inversión)

Nota - La cuenta de inversión se acreditará con el valor neto realizado de la inversión.

Cuenta de intereses y dividendos

Efectivo / Banco / Inversión A / c Dr

Dividendo / Interés A / c

(Siendo intereses / dividendos recibidos sobre inversiones)

Nota: la cuenta de inversiones se acreditará en caso de que se acumulen intereses / dividendos y se debitará la cuenta bancaria / en efectivo (en el caso) con el valor neto realizado de la inversión.

Transacciones de inversión

Normalmente tenemos los siguientes dos tipos de transacciones de inversión:

  • Cum Dividendo o Cum Cotizaciones de intereses y
  • Cotizaciones ex-dividendos o ex-intereses

Analicemos estos dos tipos de transacciones de inversión en detalle.

Cum Dividendo o Cotizaciones de intereses cum

Los intereses y dividendos de las inversiones fijas se devengan en intervalos regulares, pero el pago de los mismos se realiza solo en fechas fijas. Los dividendos siempre se pagan a las personas, que son accionistas en el momento de los pagos. Supongamos que un accionista vendió sus acciones después de mantener esas acciones en su mano hasta diez meses, luego los dividendos de esas acciones se pagarán al comprador o podemos decir, al nuevo accionista.

Por lo tanto, un vendedor al momento de vender acciones normalmente carga el valor de los dividendos acumulados hasta la fecha de venta, y esto se llama 'CUM DIVIDEND' o 'CUM INTEREST'. Dado que el precio de venta incluye el valor de una acción e interés o dividendo, por lo tanto, al momento de la entrada en los libros de cuentas, el precio normal de la acción debe registrarse en la cuenta de inversión y el valor del dividendo o interés debe ser debitado a cuenta de dividendos o intereses.

Al momento de recibir dividendos o intereses, se abonarán dividendos o cuentas de intereses, debitando efectivo o cuenta bancaria. Por otro lado, en los libros del vendedor, el precio normal de la acción debe acreditarse a la cuenta de Inversión y el precio del dividendo o interés acumulado debe acreditarse a la cuenta de dividendos o intereses, según sea el caso.

Entradas de contabilidad : se puede entender a través de la siguiente tabla.

En los libros del comprador

En compra de inversión

Inversión A / C Dr

Dividendo o Intereses A / c

Al efectivo / Banco A / c

(Se realiza una inversión)

Al recibir dividendos o intereses

Efectivo / Banco A / c Dr

Para dividendos o intereses A / c

(Siendo dividendo o interés recibido)

por intereses devengados

Interés acumulado A / c Dr

Para interesar a / c

(Siendo intereses devengados)

En los libros del vendedor

En Venta de inversiones

Efectivo / Banco A / c Dr

A la inversión A / c

Para dividendos o intereses A / c

(Siendo inversión vendida)

Al recibir dividendos o intereses

Efectivo / Banco A / c Dr

Para dividendos o intereses A / c

(Siendo dividendo o interés recibido)

Cotizaciones ex-dividendos o ex-intereses

El comprador de acciones cuando se le cotiza ex dividendo no tiene derecho a recibir el pago. Es el intervalo entre la fecha de registro y la fecha de pago durante la cual la acción se negocia sin dividendos. Por lo tanto, la persona que posee el valor en la fecha ex dividendo recibirá el pago, independientemente de quién posea actualmente las acciones.

Diferencia entre Cum-dividend y Ex-Dividend

Las principales diferencias entre ellos se dan a continuación:

  • Los precios cum intereses o dividendos incluyen los intereses o dividendos devengados en la fecha de compra, mientras que en el caso del ex dividendo, los precios excluyen el valor del dividendo o interés.

  • El precio de compra es más alto que el precio de compra normal en caso de dividendos cum, mientras que el precio de compra es el precio real en caso de ex dividendo.

  • No se paga nada adicional en caso de Cum-Interest, mientras que se debe pagar un monto separado del dividendo o interés en caso de ex dividendo o ex interés.

Balanceando la Cuenta de Inversión

La diferencia del lado de débito y crédito de la cuenta de inversión es Ganancia o Pérdida en caso de que se vendan todas las inversiones.

En caso de que parte de las inversiones se vendan y el saldo de las inversiones no se venda, se debe trasladar al siguiente período contable y el saldo restante de las dos partes (débito y crédito) representará ganancias o pérdidas en la venta de la inversión.

En caso de que las inversiones sean activos fijos, la ganancia o pérdida será de ingresos de capital o pérdida de capital y deberá tratarse en consecuencia.

Cuentas de acciones

Las características principales de la cuenta de inversión con respecto a las acciones de capital se detallan a continuación:

  • Acciones de bonificación: las empresas rentables emiten acciones de bonificación a los accionistas existentes de la empresa sin ningún monto adicional. El propósito del bono compartido es capitalizar las reservas de la empresa. Solo se agregará el número de acciones en la columna de valor nominal, y la columna de capital o principio permanecerá sin cambios.

  • Acciones correctas: las acciones correctas se ofrecen primero a los accionistas existentes de la empresa como una cuestión de derecho, por lo tanto, se denominan acciones correctas. Según la Ley de Sociedades, las acciones correctas pueden emitirse después de dos años del establecimiento de una empresa o después de un año de la primera emisión.